Régimen Tributario para Pymes: ¿Cuál te conviene en 2025?
Si tienes una pequeña o mediana empresa (pyme) en Chile, es fundamental conocer los distintos regímenes tributarios disponibles y elegir el que mejor se adapte a tu negocio.
En 2025, el Servicio de Impuestos Internos (SII) mantiene diferentes opciones que impactan directamente en la carga tributaria y en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En este blog, te explicamos las principales características de cada uno y cómo determinar cuál es el más conveniente según tu tipo de empresa.
1. Principales Regímenes Tributarios para Pymes en Chile
Régimen Pro Pyme General (14 D3)
Este es el régimen más popular entre las pymes porque permite una tributación simplificada y con beneficios en la determinación de la renta.
Características:
- Tasa de impuesto a la renta del 25%.
- Base tributaria determinada en base a flujo de caja.
- Posibilidad de acceder a la deducción de ciertos gastos.
- Dividendos retirados tributan con impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Adicional).
- Exoneración de llevar contabilidad completa (solo debe mantener registros simplificados).
Régimen Pro Pyme Transparente (14 D8)
Este régimen está pensado para pymes que desean simplificar al máximo su carga tributaria.
Características:
- No paga impuesto de primera categoría.
- La base imponible se asigna directamente a los dueños o socios, quienes tributan según sus tasas de Impuesto Global Complementario.
- No requiere balance tributario, solo el control de flujo de caja.
- Puede ser una buena opción para empresas cuyos socios tienen bajos tramos de impuestos personales.
Régimen General Semi Integrado (14 A)
Este es un régimen más complejo y generalmente utilizado por empresas de mayor tamaño.
Características:
- Impuesto de primera categoría del 27%.
- Crédito por impuestos pagados aplicable a los dueños o socios (parcialmente integrado, es decir, solo el 65% del impuesto pagado es utilizable como crédito en los impuestos finales).
- Obligación de llevar contabilidad completa.
- Mayor carga administrativa en comparación con los regímenes Pro Pyme.
2. ¿Qué régimen te conviene?
La elección del régimen tributario dependerá de diversos factores, como el tamaño de tu empresa, la estructura de propiedad y la estrategia fiscal que desees seguir. A continuación, te damos algunas recomendaciones:
- Si tu empresa es pequeña y buscas simplificación: El Régimen Pro Pyme Transparente puede ser una buena alternativa, ya que no paga impuesto de primera categoría y simplifica la administración contable.
- Si necesitas reinvertir utilidades en tu empresa: El Régimen Pro Pyme General es ideal, ya que permite tributar con el 25% de impuesto de primera categoría y diferir los impuestos personales hasta el retiro de utilidades.
- Si tu empresa tiene ingresos más altos y socios que necesitan utilizar créditos tributarios: El Régimen General Semi Integrado puede ser conveniente, aunque implica una mayor carga administrativa.
3. Consideraciones Finales para la Renta 2025
Al elegir un régimen tributario para tu pyme en 2025, debes considerar:
- El nivel de ingresos y costos de tu negocio.
- La planificación fiscal a largo plazo.
- La carga administrativa y los requisitos de contabilidad.
- La tasa de impuestos efectiva que pagarán los socios o dueños al retirar las utilidades.
Además, el SII podría actualizar criterios o normativas que impacten la tributación de las pymes, por lo que es clave mantenerse informado y contar con asesoría especializada.
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