Diferencias entre Renta Presunta, Renta Atribuida y Renta ProPyme 2025

 

Si tienes una pyme en Chile, es clave conocer los regímenes tributarios vigentes. Aquí te explicamos de forma simple las opciones que puedes elegir este 2025.

 

 

📌 1. Renta Presunta

Pensado para actividades agrícolas, de transporte y minería.

  • Se tributa sobre una renta estimada (no real), calculada según el avalúo fiscal o tasación de vehículos.
  • Permite contabilidad simplificada.
  • Obligatorio presentar DJ 1943 y Formulario 22.

 

 

📌 2. Renta Atribuida (14 A)

Usado por empresas grandes o con estructuras complejas.

  • Se tributa con un Impuesto de Primera Categoría (IDPC) de 27%.
  • Los propietarios pagan impuestos cuando reciben dividendos, con crédito parcial.
  • Requiere contabilidad completa y varias declaraciones juradas.

 

 

📌 3. Renta ProPyme

Ideal para pequeñas y medianas empresas con ingresos menores a 75.000 UF.
Se divide en dos variantes:

 

✔︎  ProPyme General (14 D 3):
  • Se tributa sobre ingresos percibidos menos gastos pagados.
  • IDPC transitorio de 12,5% en 2025 (sube a 25% en 2026).
  • Permite depreciación instantánea y propuesta automática de renta.

 

✔︎  ProPyme Transparente (14 D 8):
  • No paga IDPC. Las utilidades se asignan directo a los dueños, quienes tributan en su Global Complementario.
  • Contabilidad simplificada y menos declaraciones.

 

 

Comparativa rápida

Régimen Impuesto Contabilidad
 ❚  Renta Presunta  ❚  Sobre renta estimada  ❚  Simplificada
 ❚  Renta Atribuida (14 A)  ❚  27% + Global Complementario  ❚  Completa
 ❚  ProPyme General (14 D 3)  ❚  12,5% (2025)  ❚  Completa o simplificada
 ❚  ProPyme Transparente (14 D 8)  ❚  Global Complementario  ❚  Simplificada

 

 

¿Cuál elegir?

  • Si tienes actividad agrícola, transporte o minería → Renta Presunta.
  • Empresa grande o inversionistas → Renta Atribuida.
  • Pyme con flujos simples → ProPyme General o Transparente.

 

 

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